『AT＆T』がスピンアウト、一般口座に払い出されたがどうすればいい？

ある日、楽天証券から送られてきたこんなメール。

お持ちの外国株式で払出しが行われる銘柄があります。

以下の銘柄が一般口座に払い出されます。

払出しに伴うお客様の手続きは必要ありません。

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銘柄名　　　：AT&T
現地コード　：T
市場　　　　：NYSE
対象口座　　：特定
払出日　　　：2022/04/11
売付停止期間：-
払出事由　　：スピンオフのため※NISA口座での保有の場合は払出されません。
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発表内容は予定であり、変更される場合があります。

日付は全て現地の日付です。

上記払出事由のため、当該銘柄は一般口座に払い出されます。

払出し完了後、保有商品一覧等の資産状況確認画面では、当該銘柄は入庫単価が「－」で表示され、「0円」で計算されます。

なお、払出しによって一般口座に入庫された株式は特定口座／NISA口座に移管することはできません。

出典：楽天証券

しん

AT＆Tがスピンアウトするのは分かったけど、「一般口座に払い出されます」「払出しによって一般口座に入庫された株式は特定口座・NISA口座に移管することはできません」ってどうゆうこと？

一般口座に払い出された原因

AT＆Tの株が一般口座に払い出された原因は、

AT&Tが、メディア事業のMagallanesをスピンオフして、米国の娯楽番組放送会社と併合させてWarner Bros. Discovery社（「WBD」）にしたこと

です。

スピンオフとは、「社内の１部門を切り離して分離独立させること」です。

AT＆Tはメディア事業部門を独立させたから、AT&Tの株式を所有している株主には、新しく独立させたWBDの株式をAT＆Tの株式１株につき、0.24株あげるよということですね。

しん

AT＆Tの株はそのままに、WBDの株が貰えるなんてラッキー。

一般口座に払い出される理由

スピンアウトした場合、スピンアウト元の銘柄と、新たに取得される銘柄の両方が一般口座に払い出される理由について調べてみましたが、良く分かりませんでした。

色々な方のブログなどを見させていただいたところ、税務上の手続きの関係で一般口座に払い出されたのではないかと思われます。

簡単にいうと、

スピンオフがあると、税務上の計算や手続きが色々と面倒なので、いちいち証券会社で手続きを代行なんてできません。
だから、特定口座から一般口座に株式を移すから、自分で確定申告してください。

ということのようです。

しん

なんということでしょう。

せめて、どうすれば良いかとか、必要な株価や手続きくらい教えてよ。

株価を確認してみました

今回、スピンオフしたAT＆Tの株価は、スピンオフ前は「約24ドル」だったのに対し、スピンオフ後は「約19ドル」に値下がりしてしまいました。

一方、新しくもらったWBDの株価は「約24ドル」でした。

改めて株価を確認してみましょう。

スピンアウト前の私のAT＆Tの株数は「300株」、スピンアウトでもらえたWBDの株数は「72株」だったので、

（19×300）＋（24×72）＝7,428ドル
24×300＝7,200ドル

しん

トータルが228ドル増えている！

またまたラッキー。

一般口座で必要な手続き

一般口座は、運用益の源泉徴収がなく、年間取引報告書も送られてきません。

当然、自分で譲渡損益や配当益を計算しなくてはなりません。

また、スピンオフにより受け取ったWBDの株式については「みなし配当」という配当所得になるようです。

受け取った株数に対して、現地における分配時点での時価をかけた金額と、端数株式の売却代金を合わせた金額を課税対象額として日本国内での源泉徴収を行う必要があります。

しん

なんて面倒なんだ。

確定申告の注意点

ここでまず問題になるのは、

AT＆TもWBDも、証券会社の保有商品欄に表示されている平均取得価額が０ドルになっていて、平均取得単価が分からない

こと。

これについて、楽天証券のQ＆Aにこんな記事がありました。

また、一般口座に払い出された株式については、保有商品一覧等の資産状況確認画面で入庫単価が「－」と表示され、取得価格は「0円」として評価損益や実現損益等の計算がおこなわれます。
確定申告で損益を計算する際は、取得時の単価（郵送でお送りする払出通知書に記載されています）で計算する必要がありますので、ご注意ください。

出典：楽天証券